|
Коэффициент текущей платежеспособности (Ктек. плат.) - это отношение наиболее ликвидных средств к первоочередным долгам:
Ктек. плат. = А1/П1, (1)
где А1 - денежные средства и финансовые вложения);
П1 - задолженность, сроки погашения которой уже наступили (задолженность по оплате труда, расчетам с персоналом, социальному страхованию и обеспечению, налогам и сборам).
Результат такого сопоставления позволяет оценить достаточность имеющихся у предприятия средств для оплаты наиболее срочных долгов.
Ктек. плат. 2009 = 220/210 » 1,05
Ктек. плат. 2010 = 310/320 » 0,97
Ктек. плат. 2011 = 360/310 » 1,16
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс. л.) - это отношение легко ликвидных активов ко всем краткосрочным обязательствам предприятия:
Кабс. л. = А1/(П1 + П2 + П3) = А1/КО, (2)
где П2 - задолженность перед поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, которую следует погасить в ближайшее время;
П3 - задолженность банкам по кредитам, сроки погашения которых оговорены в соглашениях и наступят не так скоро;
КО - краткосрочные обязательства.
Этот коэффициент показывает какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно.
Кабс. л. 2009 = 220/6990 » 0,03
Кабс. л. 2010 = 310/8800 » 0,04
Кабс. л. 2011 = 360/9990 » 0,04
Коэффициент промежуточной ликвидности (Кпром. л.) - это отношение суммы легко ликвидных активов и дебиторской задолженности, отнесенной ко 2-й группе активов по степени ликвидности ко всем краткосрочным обязательствам предприятия:
Кпром. л. = (А1 + ДЗ)/(П1 + П2 + П3) = (А1 + ДЗ)/КО, (3)
где ДЗ - дебиторская задолженность.
Этот коэффициент позволяет определить, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена денежными средствами с учетом погашения дебиторской задолженности.
Кпром. л. 2009 = (220 + 530)/6990 = 750/6990 » 0,11
Кпром. л. 2010 = (310 + 1090)/8800 = 1400/8800 » 0,16
Кпром. л. 2011 = (360 + 3410)/9990 = 3770/9990 » 0,38
Коэффициент общей ликвидности (Кобщ. л.) - это отношение текущих активов к текущим обязательствам:
Кобщ. л. = (А1 + А2 + А3)/(П1 + П2 + П3) = ОбА/КО, (4)
где А2 - дебиторская задолженность, готовая продукция, товары отгруженные; А3 - производственные запасы, расходы будущих периодов и незавершенное производство; ОбА - оборотные активы.
Данный коэффициент, иначе называемый коэффициентом текущей ликвидности, определяет, в какой степени текущие обязательства покрываются текущими (оборотными) активами. Он показывает, сколько денежных единиц текущих активов приходится на одну денежную единицу текущих обязательств.
Кобщ. л. 2009 = 6700/6990 » 0,96
Кобщ. л. 2010 = 8440/8800 » 0,96
Кобщ. л. 2011 = 12260/9990 » 1,23
Критическая оценка ликвидности (Ккрит. л.) - это отношение текущих активов за вычетом производственных запасов, относимых к 3 группе, к текущим обязательствам:
Ккрит. л. = (А1 + А2 + А3 - ПЗ)/(П1 + П2 + П3) = (ОбА - ПЗ)/КО, (5)
где ПЗ - производственные запасы.
Этот показатель называют коэффициентом срочной или быстрой ликвидности, так как он определяет способность предприятия выполнять свои текущие обязательства за счет быстрой продажи ликвидных активов.
Ккрит. л. 2009 = (6700 - 320)/6990 = 6380/6990 » 0,91
Ккрит. л. 2010 = (8440 - 680)/8800 = 7760/8800 » 0,88
Ккрит. л. 2011 = (12260 - 2480)/9990 = 9780/999 » 0,98
Коэффициент общей платежеспособности (Кобщ. плат.):
Кобщ. плат. = (ДСн + ДСпост.)/ДСнапр, (6)
где ДСн - остатки денежных средств на начало года;
ДСпост. - поступило денежных средств в течение года;
ДСнапр. - направлено денежных средств.
Кобщ. плат. 2009 = (80 + 45790)/45330 = 45870/45330 » 1,012
|